強者我學弟，40歲的家瑋從碩班畢業後，一直在護國神山工作，除了公司股票之外，從年輕就被長輩灌輸國家隊的金融股(例：兆豐金、合庫等)最穩，也跟著存金融股。而且金融海嘯因為沒時間看盤，完全狀況外，運氣超好的全身而退，一股也沒賣掉。
十幾年下來，護國神山加上眾多金融股們，每年配股金額逼近百萬大關，已經都可以買台滿配版的Altis(真令人羨慕)。前陣子碰面聊到投資的事，那傢伙很認真的抱怨配股被課很多稅，正在考慮要不要把股票轉進更保守可以節稅的方式。
我也認真建議他，考慮花點錢找會計師問問「成立投資公司」來節稅。以我的理解，用公司的名義買股票，配股的稅率有機會從28%變成低於5%，也就是「分離課稅的稅率28%」降到只繳「5%的未分配盈餘稅」。缺點就是公司會有營運成本，需要精算何者比較有利。
舉個非常簡化例子來說，假設股利收入一年100萬、家緯的所得課稅級距已達40%：
- 個人：
- 單一稅率（28%）分開計稅：股利所得按28%稅率分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳
- 因為課稅級距超過30%，股利選用分離課稅比較有利。稅率是28%，100萬的股利收入，一年要繳28萬的稅。
- 公司：
- 投資獲配的股利或盈餘不課稅：所得稅法第42條：公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅
- 未分配盈餘稅5%：按所得稅法第66-9條：營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之五營利事業所得稅。
- 同樣100萬的股利所得，一年的稅是4萬5千元
- 提列10%的法定盈餘公積
- 其他90萬為未分配盈餘，按稅法要課5%的未分配盈餘稅。
- 90萬 x 5% = 4萬5
從28萬的稅降到4萬5千元，中間的省下的稅有25萬。但開公司每年會有經營成本，包含記帳費用、公司帳務處理、資本額超過3000萬還需要會計師的簽証費用。
設立投資公司，主要的節稅方式就是利用國內公司的投資「避免被重複課稅」，但還是會有成本及規畫上的細節，建議開始前先找會計師諮詢，以免省沒多少錢、結果反而花掉更多時間處理公司運營的項目。
