[換屋族必讀] 房地合一稅報稅實戰 – 申報步驟超容易,自住證明的小秘訣

換屋旅程來到最後一關 – 把舊屋賣掉後的房地合一稅申報。先前跟大家分享過賣舊屋的過程,有興趣請參考 賣房選「專任委託」或是「一般委託」 ,順利賣掉後,代書提醒要在「過戶30天內」申報房地合一稅。房仲跟我說,你就找個下午到最近的國稅局稽徵所,把資料帶齊,抽號碼牌之後,櫃檯的稅務承辦就會幫你處理了。

之前做了一些功課,看起來申報房地合一稅不難,代書費、仲介費都是有憑證就可以申報;我也沒有裝修費用認列的問題,但有些政府規費的認定,不太知道怎麼處理。本來想說先去諮詢看看,再決定要不要外包請代書申報,費用約莫是4000。既然房仲說很簡單,抱著能省一塊錢是一塊、以及冒險打怪(?!)的心情,決定自己挑戰看看。

需要準備的文件

房子過戶後,立刻就收到國稅局寄來的文件,裡面是「房地合一稅的檢核表」,提醒你要記得報稅、幫你確認是用新制或舊制、以及課稅方式及稅率。這個文件是提醒用,不用做任何處理。

代書提供過戶文件的時候,也有給「個人房屋土地交易所得稅」的申報書以及填寫範例,這個表格就是申報時主要的文件。如果是換屋而且「先購後售」的話,在這個表格中有一欄「重購自住房屋土地扣抵稅額」,換屋的金額若比舊屋高,填完這欄基本上就不用繳稅了。申報書的範例如下:

房地合一稅有幾個項目需要填寫,跟這些項目相關的文件都要準備好,分為以下兩個類別:取得成本及費用、賣出的所得及費用。還有一項最重要的:自住證明

  • 取得成本及費用
    • 房屋取得的合約書
    • 為了買這間房子的成本:仲介費、代書費、契稅、規費、印花稅、裝修。這些發票及收據都要帶著。我的情況是沒有裝修費,其他收據都在成交的時候,代書裝訂成一份給我,我就原封不動的帶去。
  • 賣出的所得及費用
    • 房屋交易(賣出)的合約書
    • 賣出房子的成本:這個跟取得成本一樣,所有發票收據都要帶著。
  • 自住證明:
    • 如果要辦「重購自住房地扣抵稅額」,首先要要證明房子是自住,在出售前一年沒有「出租、供營業或執行業務使用」
    • 承辦人員建議除了水電帳單之外,最好用的有力證明是「網路購物的清單」,自己或是配偶的都可以。邏輯上是如果你或配偶很常買東西寄到那個地址,理應是你自己住在那邊,總不會讓房客一直幫你收網購包裹。
    • 如果你住在大樓裡、且有物業代收掛號或包裹,提供有名字及地址的代收清單也可以。

申報過程

第一步是先到稽徵所抽號碼牌 (廢話),每個案件都會花30-60分鐘不等,強烈建議大家在平日早上抽第一個,不然光是等前面的辦完就會花很多時間。八點半開門,很幸運的我8:51到還是抽到第一個。

接下來承辦人員會問你要辦什麼,跟他說要申報房地合一稅,接下來他會請你提供上述的取得及交易合約、以及各種收據。文件控如我,已經把買賣文件都分類好,一本是要申報房地合一稅的房屋資料、另一本是重購要退稅的房屋資料,全部交給承辦人之後還被稱讚整理的很好。

接下來的流程讓我備感安心,承辦人會把所有文件看過一次,然後幫忙把表格裡所有要計算的數字,用「鉛筆」填寫完成。對,你沒看錯,是「全部」的要計算的數字,也就是範例裡用藍字標的所有的成本、費用欄位。

而且還會把所有文件(合約書、發票、收據、網購清單)都拿去影印,再裝訂成一本給你。接下來我們要做的只有兩個步驟:

  • 填寫基本資料及用印
  • 用「原子筆」把承辦人用鉛筆寫的部份,再騰寫一次,並做驗算就可以了。

最後把騰寫好的表格,以及剛剛承辦幫忙影印的文件,再交回給承辦人,獲得以下收執回條,就完成了。

大概50分鐘左右就可以完成,這個時間也比我預期中的短。原本以為大概要兩三個小時,畢竟房仲的建議是留一個下午處理。

現在國稅局的服務比我想像中更週到,連稅額數字及文件影印都一併協助處理。 很感謝房仲指點我明燈、以及國稅局承辦人員的幫忙,讓換屋小白如我,省下很多摸索流程及整理文件的精力。

作者: Berg

筆名取自iceberg(冰山),善於尋找冰山下的投資機會,希望早日達成時間自由的夢想,不用為了五斗米折歪腰。

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